近日，江蘇舜天股份有限公司（證券簡(jiǎn)稱：江蘇舜天；證券代碼：600287.SH）收到證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在2009年至2021年長(zhǎng)達(dá)十三年的時(shí)間里，江蘇舜天與隋田力勾結(jié)，通過(guò)專網(wǎng)通信名義的虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)持續(xù)虛增業(yè)績(jī)。
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【資料圖】
靠虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)連續(xù)十三年虛增業(yè)績(jī)
2022年11月，江蘇舜天收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書(shū)》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。2023年7月3日，江蘇舜天發(fā)布公告稱，公司收到證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，其連續(xù)十三年財(cái)務(wù)造假的事實(shí)也就此公開(kāi)。告知書(shū)顯示，2009年至2021年，江蘇舜天累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入103.33億元，虛增營(yíng)業(yè)成本93.99億元，虛增利潤(rùn)總額9.34億元。
經(jīng)證監(jiān)會(huì)查實(shí)，江蘇舜天的主要違法事實(shí)，即公司深度參與由隋田力主導(dǎo)的專網(wǎng)通信案。專網(wǎng)通信案由上海電氣（601727.SH）子公司約87億元應(yīng)收賬款逾期引爆，隨后波及眾多上市公司，除江蘇舜天外，宏達(dá)新材（002211.SZ）、凱樂(lè)科技（600260.SH）、合眾思?jí)眩?02383.SZ）、新海宜（002089.SZ）、國(guó)瑞科技（300600.SZ）、瑞斯康達(dá)（603803.SH）、華訊方舟（000687.SZ）、康隆達(dá)（603665.SH）、中天科技（600522.SH）、中利集團(tuán)（002309.SZ）等上市公司也因?qū)＞W(wǎng)通信業(yè)務(wù)而受到關(guān)注，其中多家公司遭到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
告知書(shū)顯示，2009年起，江蘇舜天開(kāi)始與隋田力接洽開(kāi)展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，江蘇舜天將該業(yè)務(wù)披露為通訊器材業(yè)務(wù)。江蘇舜天與供應(yīng)商、客戶之間的合同簽訂、發(fā)票流轉(zhuǎn)、貨物驗(yàn)收、資金收付等交易環(huán)節(jié)由江蘇舜天的業(yè)務(wù)人員與隋田力方人員對(duì)接，合同模板、實(shí)物流轉(zhuǎn)由隋田力提供。在江蘇舜天的通訊器材業(yè)務(wù)中，曾出現(xiàn)供應(yīng)商、客戶均為隋田力控制或受其他同一主體控制的情況。經(jīng)查明，上述專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)是合同、資金、票據(jù)流轉(zhuǎn)構(gòu)成閉環(huán)的虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)，不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，不應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及利潤(rùn)，江蘇舜天在該業(yè)務(wù)中不承擔(dān)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，僅充當(dāng)墊資或通道角色，根據(jù)墊資規(guī)模和期限獲取利潤(rùn)。
通過(guò)開(kāi)展虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)，江蘇舜天在2009年至2021年年度報(bào)告中，分別虛增營(yíng)業(yè)收入15649.84萬(wàn)元、32468.04萬(wàn)元、43936.26萬(wàn)元、114369.66萬(wàn)元、116964.02萬(wàn)元、110847.02萬(wàn)元、149599.68萬(wàn)元、83782.00萬(wàn)元、88200.79萬(wàn)元、42602.48萬(wàn)元、76442.97萬(wàn)元、149415.40萬(wàn)元、9066.69萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)成本15159.79萬(wàn)元、30711.74萬(wàn)元、40118.36萬(wàn)元、105127.57萬(wàn)元、109654.20萬(wàn)元、103822.30萬(wàn)元、136744.09萬(wàn)元、69619.25萬(wàn)元、77701.11萬(wàn)元、38014.98萬(wàn)元、72344.93萬(wàn)元、140881.33萬(wàn)元、0萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額490.05萬(wàn)元、1756.30萬(wàn)元、3817.91萬(wàn)元、9242.09萬(wàn)元、7309.81萬(wàn)元、7024.71萬(wàn)元、12855.59萬(wàn)元、14162.75萬(wàn)元、10499.68萬(wàn)元、4587.50萬(wàn)元、4098.03萬(wàn)元、8534.06萬(wàn)元、9066.69萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露的利潤(rùn)總額的比例一度高達(dá)132.86%。
專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)爆雷始于應(yīng)收賬款逾期
江蘇舜天的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)初露端倪是在2021年8月，其公告稱，公司經(jīng)營(yíng)的通訊器材業(yè)務(wù)存在部分合同執(zhí)行異常的情況，截至該公告日，通訊器材業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款逾期金額合計(jì)13668.60萬(wàn)元，其中包括四川科為奇商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱：四川科為奇）的逾期應(yīng)收賬款12678.56萬(wàn)元和上海電氣國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱：電氣國(guó)貿(mào)）的逾期應(yīng)收賬款990.04萬(wàn)元。
這是江蘇舜天首次正式披露通訊器材業(yè)務(wù)。據(jù)披露，通訊器材業(yè)務(wù)的核心產(chǎn)品是無(wú)線自組網(wǎng)通信設(shè)備，可接入寬帶網(wǎng)絡(luò)或獨(dú)立組網(wǎng)運(yùn)行，能夠滿足特定環(huán)境的通信需求。此前，合眾思?jí)选⒖德∵_(dá)、新海宜、中利集團(tuán)等上市公司也曾在專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)中提及無(wú)線自組網(wǎng)通信設(shè)備產(chǎn)品。
公告顯示，截至2021年8月，江蘇舜天在手的通訊器材業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)余額合計(jì)10.44億元，應(yīng)收客戶包括重慶天宇星辰供應(yīng)鏈服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱：重慶天宇）、四川科為奇、哈爾濱綜合保稅集團(tuán)有限公司、常州新航貿(mào)易有限公司、中電長(zhǎng)城圣非凡信息系統(tǒng)有限公司、中宏正益能源控股有限公司、南京長(zhǎng)江電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司、上海航天壹亙智能科技有限公司、電氣國(guó)貿(mào)，對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)余額分別為35116.71萬(wàn)元、19734.56萬(wàn)元、12803.94萬(wàn)元、11752.49萬(wàn)元、8854.26萬(wàn)元、8480.05萬(wàn)元、4039.31萬(wàn)元、2642.51萬(wàn)元、990.43萬(wàn)元。
其中，作為通訊器材業(yè)務(wù)第一大應(yīng)收客戶的重慶天宇，也曾出現(xiàn)在其他上市公司的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)中。瑞斯康達(dá)年報(bào)問(wèn)詢函回復(fù)顯示，重慶天宇為其專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的主要供應(yīng)商之一。重慶天宇成立于2016年10月，原為重慶市合川城市建設(shè)投資（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱：合川城投）的子公司。據(jù)合川城投披露，其出資設(shè)立貿(mào)易公司重慶天宇，主要為合川區(qū)重點(diǎn)企業(yè)提供供應(yīng)鏈管理服務(wù)，包括供應(yīng)商融資、采購(gòu)代理等，從而形成商品銷(xiāo)售收入。從這里就能看出，江蘇舜天與重慶天宇之間的所謂貿(mào)易業(yè)務(wù)存在供應(yīng)鏈融資的高度可能。
2022年4月，江蘇舜天發(fā)布公告稱，經(jīng)過(guò)重新梳理通訊器材業(yè)務(wù)的商業(yè)模式，公司決定進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，將通訊器材業(yè)務(wù)收入由“總額法”調(diào)整為“凈額法”，對(duì)2009年至2020年年度報(bào)告中營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨、預(yù)收款項(xiàng)、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行大幅更正。不過(guò)證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公告中披露的調(diào)整后財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)仍然存在虛假記載。
上市公司與董事、高管面臨1430萬(wàn)元處罰
與江蘇舜天一并受罰的還有公司董事長(zhǎng)高松、總經(jīng)理桂生春、副總經(jīng)理王重人、董事會(huì)秘書(shū)李焱、合川分公司負(fù)責(zé)人趙凡。其中高松作為江蘇舜天董事長(zhǎng)，知悉通訊器材業(yè)務(wù)由隋田力安排、上下游企業(yè)由隋田力指定，甚至在隋田力出現(xiàn)資金斷裂、江蘇舜天出現(xiàn)應(yīng)收賬款逾期時(shí)，高松置公司風(fēng)險(xiǎn)于不顧，主動(dòng)向隋田力提出收回尾款后立即安排新業(yè)務(wù)，幫助其渡過(guò)危機(jī)。作為總經(jīng)理的桂生春，一并參與江蘇舜天與隋田力洽談、開(kāi)展通訊器材業(yè)務(wù)。
王重人、李焱作為江蘇舜天的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、信息披露負(fù)責(zé)人，亦明確知悉江蘇舜天的通訊器材業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，參與通訊器材業(yè)務(wù)資金收回工作，未能阻止信息披露違法行為。趙凡作為合川分公司時(shí)任負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)江蘇舜天虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行，導(dǎo)致合川分公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大虛假記載。
基于以上違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)江蘇舜天給予警告，并處以罰款1000萬(wàn)元，對(duì)董事長(zhǎng)高松、總經(jīng)理桂生春分別處以罰款150萬(wàn)元、100萬(wàn)元，對(duì)王重人、李焱、趙凡分別處以罰款60萬(wàn)元。同時(shí)，鑒于高松違法情節(jié)嚴(yán)重，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)高松采取三年證券市場(chǎng)禁入措施。